缺少成本票问题

1. 背景： 案例回顾：上海某建筑设计公司，一般纳税人企业A公司，一年营业额为900万元发票开具;假设无进项增值税抵扣发票，只有房屋、人工成本及各项费用400万元可获取成本发票，年底张三有500万的成本票缺口，将面临25%的企业所得税缴纳，以及20%的固定股东分红税，企业所得税和股东分红税合计缴纳176.24
2. 解决方案： 节税方案：如果事前成立了个人独资/个体户（B企业）进行采购，一方面将无票的成本500万业务通过成立B企业处理并开票，另一方面个人独资企业B享受核定征收低税负完个税，核定的B公司无需缴纳企业所得税；纳税约为20万元，与原交税200多万元比节税达85%，合理利用税率差，业务真实也无风险。

3. 税种	公司A	公司B
   增值税	900*6%=54万	500*1%=5万
   附加税	54*10%=5.4万	5*10%=0.5万
   企业所得税	（900-400-54-5.4）*25%=110.15万	0
   分红个税	（900-400-54-5.4-110.15）*20%=66.09万	（500-5-0.5）*0.4%=1.98万
   税收总计	336.97万	14.08*2=28.16万
   实际节税比例	0	91.64%

企业高管节税方案

1. 背景： 1.上海某互联网公司高管王某年薪120万元，像王某同级别薪酬一样的还有3位，按照我国现行个人所得税法及相关规定，暂不考虑相关扣除，某年度应缴纳的个人所得税大概是35.81万左右，最终实际到手现金84.19万左右。个税占据全部收入的29.84%左右！
2. 解决方案： 2.节税方案：如果王某注册个体（或个独合伙）企业，解除劳动合同，跟公司签订合作协议，改变商业模式和个人获取收益的名义每月给原单位结算开票，由于不超10万/月增值税免，个人所得税约2万元，实际收入118万元（月收入9.8万）。通过转变业务关系或改变商业模式等合理合法方式将部分收入或利润转为个独企业操作。综合税负率：0.89%-5.2%。

3. 税种	员工个人	个体工商户
   增值税	0	480/1.01*1%=4.75
   附加税	0	4.75*3%=0.14
   企业所得税	0	480/1.01*10%*30%-4.05=10.20
   分红个税	（120-6）*0.45-18.19=33.11*4	450*10%*30%-4.05=9.45万
   税收总计	336.97万	14.08*2=28.16万
   实际节税比例	0	91.64%

增值税节税

1. 前言： 像制造,加工等类型的企业，注册的时候需要实地注册要求，而实地注册的企业，是不能享受上海园区税收扶持政策，针对企业增值税缴纳较多的企业。在发展过程中占据很大的劣势。那如何进行增值税节税哪？
2. 案例： 杨先生是某生产制造实地注册的企业，每年营业额3000万，每年三项主税，增值税缴纳200万，企业所得税缴纳30万，股东分红税缴纳30万）；这时可以将公司的采购部剥离出来在园区成立一个企业B，企业B独立核算，从经销商采购货物，卖给原公司，一方面原企业可以解决合理费用支出缺失问题，另一方面企业B产生的利润在税收洼地，享受税收扶持，提高企业竞争力。